MITOS Y VERDADES SOBRE EL
VERDADERO APORTE DEL SECTOR AGROPECUARIO AL FISCO
Lic. Hugo Jiménez De Recalde,
Asesor – Consultor de Desarrollo Rural
Este artículo, basado en una investigación personal sobre estadísticas y publicaciones de datos oficiales, lo preparé en Mayo de 2014. Lo rescaté hoy y lo comparto.
Expresiones
como la del ex viceministro de Tributación, Gerónimo Bellassai, “que el sector agroexportador solo aporta el
2,25 % del total recaudado por el fisco, cuando que como mínimo debería hacerlo
en un 20 %”, o donde se asegura “que
la contribución real del agro no pasa de USD 6,8 millones por año”, han
hecho que el común de la gente acepte esto como verdad absoluta e irrefutable.
Sin
embargo, esa refutabilidad, la expondremos basados en el análisis de datos
oficiales publicados por los organismos públicos de administración tributaria,
para definitivamente concluir que aquella teoría de que el sector agropecuario
no paga impuestos, es solo un MITO.
Entendemos que los defensores
del MITO argumentan esa hipótesis al exponer como único aporte sectorial al ya
desaparecido IMAGRO, olvidando señalar el fuerte aporte en el IVA por compra de
maquinarias y equipos agrícolas y pecuarios, insumos; el Impuesto Selectivo al
Consumo por cada litro de gasoil empleado en el laboreo agrícola y el Gravamen
Aduanero, al cual nos referiremos más adelante.
La tabla siguiente, es empleada
a la hora de esgrimir que el sector agropecuario NO PAGA IMPUESTOS.
IMPUESTOS
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
Impuesto
a la Renta
|
2.089.813
|
1.960.951
|
2.457.803
|
2.754.194
|
2.932.912
|
Imagro
|
22.651
|
30.113
|
59.788
|
66.108
|
71.813
|
Tributo
Unico
|
644
|
715
|
544
|
317
|
32
|
Tributo
Unico de Maquila
|
1.833
|
3.310
|
3.182
|
4.570
|
4.669
|
Imp.
A la Renta del Serv. De Carácter Personal
|
574
|
1.150
|
154
|
507
|
13.375
|
Renta
del Pequeño Contribuyente
|
8.838
|
9.380
|
5.129
|
5.764
|
7.831
|
Gravamen
Aduanero
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
IVA
|
2.314.583
|
2.911.529
|
3.390.118
|
3.778.056
|
4.288.453
|
Imp.
Selectivo al Consumo
|
245.725
|
302.506
|
317.976
|
359.608
|
381.415
|
Imp.
Selectivo al Consumo Combustible
|
6
|
11
|
13
|
10
|
22
|
Imp.
Actos y Documentos
|
203
|
332
|
159
|
168
|
179
|
Patente
Fiscal Extraord. De Autovehículos
|
34
|
11
|
19
|
3
|
27
|
Otros
Ingresos
|
78.825
|
94.609
|
83.531
|
93.308
|
108.282
|
TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS
|
4.763.729
|
5.314.617
|
6.318.416
|
7.062.613
|
7.809.010
|
TOTAL INGRESOS SET
|
4.763.729
|
5.314.617
|
6.318.416
|
7.062.613
|
7.809.010
|
Fuente: Dpto de Estadísticas, Coord. de Inteligencia
e Investigación Tributaria - SET
|
|||||
Desde esa perspectiva simplista,
defensores de la idea que el pago del IVA - muy especialmente - no cuenta para
el análisis, como entonces podrán decirle a JUAN PUEBLO que no es el mayor
contribuyente al Fisco, más aún al observar la siguiente tabla, donde se listan
los mayores aportantes al fisco.
Listado de Mayores Contribuyentes al Fisco
|
|||
Nº
|
RUC
|
NOMBRE O
RAZON SOCIAL
|
APORTE TOTAL
|
1
|
80003457
|
CERVECERIA
PARAGUAYA SA
|
311.034
|
2
|
80000519
|
TELEF.
CELULAR DEL PARAGUAY SA (TELECEL SA)
|
281.595
|
3
|
80008790
|
TABACALERA
DEL ESTE SA
|
204.062
|
4
|
80009735
|
ADMINISTRACION
NACIONAL DE ELECTRICIDAD - ANDE
|
143.315
|
En cada cerveza consumida,
llamada telefónica realizada, cigarrillo fumado está el aporte del consumidor.
Si la ANDE, está ubicada en el 4º lugar y, bien sabemos no paga impuesto a la
Renta, debemos asumir que su contribución es mayoritariamente por el IVA
abonado en cada factura por JUAN PUEBLO. A su vez, cuánto de impuestos a las
ganancias (renta) tributan efectivamente esas empresas?
Para sostener nuestra
propuesta, nos basamos en las publicaciones efectuadas por la Sub Secretaría de
Estado de Tributación (SET-MH), que anualmente exhibe un LISTADO DE LOS 500 MAYORES APORTANTES A LA SET AÑO 2013 (millones
de guaraníes) http://www.set.gov.py/pset/agxppdwn?6,18,304,O,S,0,6154%3BS%3B1%3B121, de donde hemos identificado las
empresas o particulares dedicados directa y exclusivamente a actividades
agropecuarias, excluyendo del mismo a empresas que combinen otras actividades o
rubros no agropecuarios, como serían aquellas empresas que venden tractores y
maquinarias agrícolas, a la par que autovehículos.
Criterios:
Pagos totales efectuados a la SET y retenciones que le fueron practicadas /
Menos retenciones practicadas a terceros y devoluciones de créditos obtenidos
de la SET.
Empresas o
Particulares con actividades eminentemente agropecuarias dentro de los 500 Mayores
aportantes a la SET -
Año 2013 (en millones
de guaraníes)
|
||||
Nº DE ORDEN
|
RUC
|
NOMBRE O
RAZON SOCIAL
|
Aporte TOTAL
|
|
13
|
80001757
|
NOVEX SA
|
41.489
|
|
20
|
80004464
|
COOPERATIVA
CHORTITZER LTDA.
|
30.271
|
|
28
|
80004530
|
COOP.DE PTOS.
DE LECHE LA HOLANDA LTDA.
|
23.930
|
|
30
|
80007801
|
AGRO SILO
SANTA CATALINA SA
|
21.862
|
|
41
|
80022234
|
ADM PARAGUAY
S.A.
|
18.892
|
|
42
|
80023149
|
AGROFERTIL SA
|
18.282
|
|
43
|
80014873
|
SYNGENTA
PARAGUAY S.A.
|
17.771
|
|
44
|
80017198
|
COOPERATIVA
COLONIAS UNIDAS AGROPECUARIA INDUSTRIAL LIMITADA
|
17.175
|
|
49
|
80016754
|
COOPERATIVA
COLONIZADORA MULTIACTIVA FERNHEIM LIMITADA
|
15.609
|
|
57
|
80003285
|
TROCIUK
COMPAÑIA AGRICOLA GANADERA INDUSTRIAL SA
|
13.565
|
|
62
|
80028142
|
CONTIPARAGUAY
SA
|
12.803
|
|
74
|
80002592
|
KUROSU Y CIA
SA
|
10.134
|
|
76
|
80003232
|
FRIGORIFICO
GUARANI SACI
|
10.016
|
|
79
|
80019274
|
CARLOS CASADO
SA (SUCURSAL PARAGUAY)
|
9.742
|
|
80
|
80028211
|
JBS
PARAGUAY S.A.
|
9.476
|
|
81
|
80020753
|
AGROTEC SA
|
9.455
|
|
82
|
80023325
|
FRIGORIFICO
CONCEPCION SA
|
9.392
|
|
85
|
80033488
|
BUNGE
PARAGUAY SA
|
9.002
|
|
97
|
80026444
|
TIMAC AGRO
PARAGUAY SA
|
8.225
|
|
98
|
80004573
|
AGROINDUSTRIAL
COLONIAL SRL
|
8.186
|
|
105
|
80019708
|
FRIGOMERC SA
|
7.859
|
|
111
|
80011478
|
AGROTORO SA
|
7.408
|
|
113
|
80027752
|
LDC PARAGUAY
S.A.
|
7.264
|
|
121
|
80005230
|
TECNOMYL S.A.
|
6.960
|
|
124
|
80013817
|
DIAGRO SA
|
6.783
|
|
128
|
80020929
|
OLEAGINOSA
RAATZ SA
|
6.571
|
|
132
|
80029906
|
COMPAÑIA
DEKALPAR SA
|
6.332
|
|
136
|
80044383
|
MATRISOJA
S.A.
|
6.211
|
|
139
|
80028666
|
FRIASA
SA
|
6.181
|
|
143
|
80063894
|
COMPLEJO AGRO
INDUSTRIAL ANGOSTURA S.A
|
5.928
|
|
146
|
80021677
|
MONSANTO
PARAGUAY SA
|
5.759
|
|
148
|
80017582
|
COOPERATIVA
MULTIACTIVA NEULAND LIMITADA
|
5.738
|
|
152
|
80038612
|
AGRO EXPRESS
SA
|
5.559
|
|
160
|
80002277
|
NOBLE
PARAGUAY S.A.
|
5.248
|
|
169
|
80029961
|
Serv. Nac. de
Calidad y Sanidad Vegetal y de Semillas (SENAVE)
|
4.917
|
|
171
|
80023016
|
GLYMAX
PARAGUAY SA
|
4.903
|
|
174
|
80004243
|
CEREALES SA
|
4.855
|
|
181
|
80003626
|
COOP.
AGRICOLA DE PRODUCCION SOMMERFELD LTDA.
|
4.788
|
|
184
|
80026504
|
CHDS AGROCHEMICALS S.A.I.C.
|
4.743
|
|
187
|
80030229
|
HILAGRO
HILDEBRAND AGRO INDUSTRIAL Y COMERCIAL SAE
|
4.645
|
|
195
|
80029095
|
ALCOPAR SA
|
4.539
|
|
199
|
80017092
|
DOW
AGROSCIENCES PARAGUAY SA
|
4.489
|
|
207
|
80007841
|
COMERCIAL E
INDUSTRIAL AMAMBAY SA (CIABAY SA)
|
4.375
|
|
220
|
80003322
|
AZUCARERA
PARAGUAYA SA
|
4.081
|
|
223
|
80025390
|
LAS TACUARAS
SA
|
3.971
|
|
228
|
80025538
|
PLANAGRO SA
|
3.871
|
|
233
|
80019740
|
GRANJA
AVICOLA LA BLANCA SA
|
3.801
|
|
254
|
80000402
|
AGRO
INDUSTRIAL GUARAPI S.A.
|
3.503
|
|
260
|
80001965
|
AGROFER
S.A.C.I. & A.
|
3.386
|
|
271
|
80028643
|
AGRICOLA
COLONIAL SA INDUSTRIAL Y COMERCIAL
|
3.290
|
|
289
|
80002955
|
COOPERATIVA
LA PAZ AGRICOLA LIMITADA
|
3.092
|
|
292
|
80005386
|
ACEITES
Y DERIVADOS SA
|
3.074
|
|
296
|
80053007
|
PACIFIC
AGROSCIENCIES S.A.I.C. (PACIFIC AGROSCIENCIES S.A.I.C.)
|
3.035
|
|
298
|
80029747
|
AKTRA SA
|
3.021
|
|
306
|
80005795
|
PROCESADORA Y
PROVEEDURIA DE CARNES Y LACTEOS S.A.
|
2.947
|
|
311
|
80012003
|
CORPORACION
AVICOLA SA (CORPASA)
|
2.880
|
|
326
|
80024030
|
LAR SRL
|
2.798
|
|
354
|
80021672
|
HORTEC SRL
|
2.590
|
|
372
|
80003257
|
AZUCARERA
ITURBE SA
|
2.433
|
|
393
|
80044600
|
SEMILLAS DEL
AGRO S.A.E (SEM-AGRO S.A.E.)
|
2.269
|
|
394
|
2314721
|
LLORENS
ANTOGNOLI MARIS FRANCA
|
2.262
|
|
411
|
80006249
|
EL CORRAL S.A
|
2.188
|
|
415
|
80002382
|
LAUDA SA
PARAGUAYA
|
2.143
|
|
424
|
80001149
|
COOPERATIVA
DE PRODUCCION AGRICOLA BERGTHAL LIMITADA
|
2.101
|
|
438
|
80058911
|
FRIGORIFICO
SAN PEDRO SA
|
2.019
|
|
441
|
80048816
|
LACTEOS LA
FORTUNA SOCIEDAD ANONIMA
|
2.007
|
|
453
|
80004854
|
AZUCARERA
FRIEDMANN SA
|
1.953
|
|
457
|
80007435
|
I.V.P.
HACIENDA SA
|
1.937
|
|
461
|
80005877
|
MAEHARA SA
AGROPECUARIA CO- MERC. E INDUST. (S.A.A.C.I.)
|
1.923
|
|
463
|
80013653
|
INGENIO DE
ARROZ TIO NICO SAIC AGRICOLA Y GANADERA
|
1.920
|
|
468
|
80045690
|
ROSE ACRE FARMS S.R.L.
|
1.907
|
|
485
|
941152
|
HUTZ GERMAN
|
1.847
|
|
494
|
80029571
|
AGRO-ECO SRL
|
1.823
|
|
495
|
80007167
|
POLL PAR SA
|
1.819
|
|
TOTAL APORTADO POR 74 EMPRESAS AGROPECUARIAS
|
529.223
|
|||
TOTAL APORTADO POR LOS 500 MAYORES CONTRIBUYENTES
|
4.322.202
|
|||
RECAUDACIÓN TOTAL SET 2013
|
7.809.010
|
|||
Fuente: Coordinación
de Inteligencia e Investigación Tributaria
|
||||
Aporte de 74 empresas agropecuarias dentro de los
500 mayores contribuyentes
|
U$S
|
118.926.516,85
|
||
Porcentaje
|
12,2%
|
|||
De la tabla anterior,
procedimos a agrupar empresas por rubros afines y el resultado es lo apreciado
en el gráfico.
Nótese que las
empresas que proveen Insumos Agrícolas son las mayores aportantes (26%),
seguidas de las Cooperativas (19%) y frigoríficos (16%) aunque es bueno
advertir que el mayor peso de los tributos recae en el consumidor final –
comprador, especialmente por el pago del IVA.
Otra importante inferencia en
este análisis, refiere al hecho que el aporte al fisco de 8 cooperativas de
producción casi duplica el aporte de 6 grandes multinacionales, sin que
aparezca en el listado la firma CARGILL, que sin embargo concentra el 32% del
volumen total manejado por las 10 primeras empresas exportadoras del país.
Nº
|
RUC
|
NOMBRE O RAZON SOCIAL
|
APORTE
|
Cooperativas
|
Multis
|
20
|
80004464
|
COOPERATIVA CHORTITZER LTDA.
|
30.271
|
30.271
|
|
28
|
80004530
|
COOP.DE PTOS. DE LECHE LA HOLANDA
LTDA.
|
23.930
|
23.930
|
|
41
|
80022234
|
ADM PARAGUAY S.A.
|
18.892
|
18.892
|
|
44
|
80017198
|
COOPERATIVA COLONIAS UNIDAS
AGROPECUARIA INDUSTRIAL LIMITADA
|
17.175
|
17.175
|
|
49
|
80016754
|
COOPERATIVA COLONIZADORA MULTIACTIVA
FERNHEIM LIMITADA
|
15.609
|
15.609
|
|
62
|
80028142
|
CONTIPARAGUAY SA
|
12.803
|
12.803
|
|
85
|
80033488
|
BUNGE PARAGUAY SA
|
9.002
|
9.002
|
|
113
|
80027752
|
LDC PARAGUAY S.A.
|
7.264
|
7.264
|
|
143
|
80063894
|
COMPLEJO AGRO INDUSTRIAL ANGOSTURA S.A
|
5.928
|
5.928
|
|
148
|
80017582
|
COOPERATIVA MULTIACTIVA NEULAND
LIMITADA
|
5.738
|
5.738
|
|
160
|
80002277
|
NOBLE PARAGUAY S.A.
|
5.248
|
5.248
|
|
181
|
80003626
|
COOP. AGRICOLA DE PRODUCCION
SOMMERFELD LTDA.
|
4.788
|
4.788
|
|
289
|
80002955
|
COOPERATIVA LA PAZ AGRICOLA LIMITADA
|
3.092
|
3.092
|
|
424
|
80001149
|
COOPERATIVA DE PRDUCCION AGRICOLA
BERGTHALLIMITADA
|
2.101
|
2.101
|
|
TOTAL
APORTADO POR COOP Y MULTIS DENTRO DE LOS 500 MAYORES CONTRIBUYENTES
|
161.841
|
102.704
|
59.137
|
||
TOTAL APORTADO POR LOS 500 MAYORES
CONTRIBUYENTES
|
4.322.202
|
2,4%
|
1,4%
|
||
Fuente: Coordinación
de Inteligencia e Investigación Tributaria
|
|||||
No menos representativo para
quienes sostienen el MITO de que el sector no paga impuestos, es el siguiente
cuadro. Nótese que solo 8 empresas, 100% de propietarios y capital paraguayo de
la zona de Campo 9 (J. Eulogio Estigarribia), emporio de los Mennonitas,
tributa al fisco más de 11 millones de dólares americanos, lo cual sobrepasa ampliamente la famosa cifra de que
el total de la contribución al fisco sería de solo 6,8 millones de U$S.
Nº
|
RUC
|
NOMBRE O
RAZON SOCIAL
|
Aporte TOTAL
|
|
28
|
80004530
|
COOP.DE PTOS. DE LECHE LA HOLANDA LTDA.
|
23.930
|
|
98
|
80004573
|
AGROINDUSTRIAL COLONIAL SRL
|
8.186
|
|
181
|
80003626
|
COOP. AGRICOLA DE PRODUCCION SOMMERFELD LTDA.
|
4.788
|
|
187
|
80030229
|
HILAGRO HILDEBRAND AGRO INDUSTRIAL Y COMERCIAL SAE
|
4.645
|
|
393
|
80044600
|
SEMILLAS DEL AGRO S.A.E (SEM-AGRO S.A.E.)
|
2.269
|
|
424
|
80001149
|
COOPERATIVA DE PRODUCCION AGRICOLA BERGTHAL LIMITADA
|
2.101
|
|
441
|
80048816
|
LACTEOS LA FORTUNA SOCIEDAD ANONIMA
|
2.007
|
|
494
|
80029571
|
AGRO-ECO SRL
|
1.823
|
|
TOTAL
APORTADO POR 8 EMPRESAS AGROPECUARIAS DE CAMPO 9
|
49.749
|
|||
TOTAL
APORTADO POR LOS 500 MAYORES CONTRIBUYENTES
|
4.322.202
|
|||
Fuente: Coordinación de Inteligencia e Investigación Tributaria
|
||||
Aporte de 8 empresas agropecuarias ubicadas
en Campo 9
|
U$S
|
11.179.550,56
|
||
%
|
1,2%
|
|||
En Resumen, solo en Ingresos
Tributarios, 74 empresas
agropecuarias, aportan U$S 118.926.516,85, lo que representa un 12,2% del total
recaudado entre los 500 mayores aportantes.No menos representativo para
quienes sostienen el MITO de que el sector no paga impuestos, es el siguiente
cuadro. Nótese que solo 8 empresas, 100% de propietarios y capital paraguayo de
la zona de Campo 9 (J. Eulogio Estigarribia), emporio de los Mennonitas,
tributa al fisco más de 11 millones de dólares americanos, lo cual sobrepasa ampliamente la famosa cifra de que
el total de la contribución al fisco sería de solo 6,8 millones de U$S.
Nº
|
RUC
|
NOMBRE O
RAZON SOCIAL
|
Aporte TOTAL
|
|
28
|
80004530
|
COOP.DE PTOS. DE LECHE LA HOLANDA LTDA.
|
23.930
|
|
98
|
80004573
|
AGROINDUSTRIAL COLONIAL SRL
|
8.186
|
|
181
|
80003626
|
COOP. AGRICOLA DE PRODUCCION SOMMERFELD LTDA.
|
4.788
|
|
187
|
80030229
|
HILAGRO HILDEBRAND AGRO INDUSTRIAL Y COMERCIAL SAE
|
4.645
|
|
393
|
80044600
|
SEMILLAS DEL AGRO S.A.E (SEM-AGRO S.A.E.)
|
2.269
|
|
424
|
80001149
|
COOPERATIVA DE PRODUCCION AGRICOLA BERGTHAL LIMITADA
|
2.101
|
|
441
|
80048816
|
LACTEOS LA FORTUNA SOCIEDAD ANONIMA
|
2.007
|
|
494
|
80029571
|
AGRO-ECO SRL
|
1.823
|
|
TOTAL
APORTADO POR 8 EMPRESAS AGROPECUARIAS DE CAMPO 9
|
49.749
|
|||
4.322.202
|
||||
Fuente: Coordinación de Inteligencia e Investigación Tributaria
|
||||
Aporte de 8 empresas agropecuarias ubicadas
en Campo 9
|
U$S
|
11.179.550,56
|
||
%
|
1,2%
|
|||
En Resumen, solo en Ingresos Tributarios, 74 empresas
agropecuarias, aportan U$S 118.926.516,85, lo que representa un 12,2% del total
recaudado entre los 500 mayores aportantes.
Si
miramos desde la perspectiva del Gravamen Aduanero, nos encontramos que el 7º y
9º rubro de mayor aporte corresponde a Abonos y Agroquímicos, que en su
conjunto aportaron más de 106 millones de dólares.
RECAUDACIONPOR RUBRO (Años 2013)
|
||
Primeros 20 Rubros con mayor Recaudación
|
||
- ‘OTROS’ corresponde a la suma del resto de los rubros.
|
||
RUBRO
|
Año 2013
|
2013%
|
COMBUSTIBLES
Y DEMAS PRODUCTOS DERIVADOS DEL PETROLEO
|
1.607.271.798.928
|
22,01
|
VEHICULOS
|
817.290.600.361
|
11,19
|
BIENES
DE CAPITAL
|
488.076.615.488
|
6,68
|
INFORMATICA
Y TELECOMUNICACIONES
|
394.207.696.660
|
5,4
|
RESPUESTOS
(AUTOPARTE)
|
338.049.426.077
|
4,63
|
ELECTRONICA
|
293.643.930.382
|
4,02
|
ABONOS
|
254.534.389.784
|
3,49
|
MANUFACTURAS
DE TEJIDOS ( PRENDAS Y COMPLEMENTOS DE VESTIR)
|
239.162.164.150
|
3,28
|
AGROQUIMICOS
|
216.144.887.871
|
2,96
|
BEBIDAS
|
212.596.579.265
|
2,91
|
PLASTICOS
Y SUS MANUFACTURAS
|
184.470.412.551
|
2,53
|
AJUSTES
|
162.113.422.446
|
2,22
|
CAPITULO
85 MAQUINAS, APARATOS Y MATERIAL ELECTRICO Y SUS PARTES;
|
160.383.915.425
|
2,2
|
JUGUETES
|
151.327.311.264
|
2,07
|
FUNDICION
DE HIERRO Y ACERO
|
138.994.068.966
|
1,9
|
PRODUCTOS
QUIMICOS
|
138.609.216.687
|
1,9
|
CALDERAS,
MÁQUINAS, APARATOS Y ARTEFACTOS MECÁNICOS;
|
123.473.398.223
|
1,69
|
ACEITES
ESENCIALES, PERFUMES Y COSMETICOS
|
114.051.628.895
|
1,56
|
PAPEL
Y CARTON
|
102.038.569.765
|
1,4
|
OTROS
|
1.164.646.198.850
|
15,95
|
TOTAL GUARANÍES
|
7.301.086.232.038
|
|
ABONOS + AGROQUÍMICOS EN GUARANÍES (2013)
|
470.679.277.655
|
|
ABONOS + AGROQUÍMICOS EN DOLARES
AMERICANOS (2013)
|
106.008.846
|
|
En
conclusión: Seguir sosteniendo que el sector agropecuario “no paga impuestos” y
que solo aporta unos 6,8 millones de U$S por año, es refutable tan solo con el
esfuerzo hecho por 8 empresas agroproductivas de Campo 9, que en su conjunto
ingresaron más de 11 millones de U$S en el 2013.
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